Belastingaftrekkings vir verhuurders in Suid-Afrika (2026)

Elke rand wat jy spandeer om huurinkomste te verdien, is potensieel ‘n belastingaftrekking — maar net as jy dit korrek eis. Baie Suid-Afrikaanse verhuurders weet nie watter belastingaftrekkings hulle kan eis nie, of hulle eis die verkeerde dinge en veroorsaak ‘n SARS-oudit.

Hierdie gids dek elke toelaatbare aftrekking, verduidelik die kapitaal-teenoor-inkomste-strik, en wys jou hoe om jou rekords te struktureer sodat jy die hele jaar deur oudit-gereed is. Om te sien hoe aftrekkings jou wins beïnvloed, gebruik ons huuropbrengsberekenaar vir Suid-Afrikaanse eiendomme.

Belastingaftrekkings vir verhuurders: Die goue reël

SARS laat jou toe om uitgawes af te trek wat:

In die voortbrenging van huurinkomste aangegaan is (Artikel 11(a) van die Inkomstebelastingwet)
Nie van ‘n kapitale aard is nie
Deur dokumentasie ondersteun word (fakture, kwitansies, bankstate)

As ‘n uitgawe nie aan al drie kriteria voldoen nie, is dit nie aftrekbaar nie. Kom ons werk deur elke kategorie.

1. Bondrente

Dit is gewoonlik die grootste aftrekking vir verhuurders met ‘n verband. Jy kan die rentegedeelte van jou maandelikse bondpaaiement eis, nie die kapitaalgedeelte nie.

Jou bank verskaf ‘n jaarlikse belastingsertifikaat wat wys hoeveel rente jy gedurende die belastingjaar betaal het. As jy dit verloor het, vra ‘n duplikaat by jou bank se aanlynportaal of tak aan.

Gedeeltelike huurgebruik: As slegs ‘n deel van die eiendom verhuur word (byvoorbeeld, jy verhuur ‘n kothuis op dieselfde erf waar jy woon), moet jy die rente verdeel. ‘n Algemene metode is verdeling volgens vloeroppervlakte:

Aftrekbare rente = Totale rente × (Verhuurde vloeroppervlakte ÷ Totale vloeroppervlakte)

Voorbeeld: Jy het R90 000 aan bondrente betaal. Die kothuis wat jy verhuur, is 40m² van ‘n totale eiendom van 160m². Aftrekbare rente = R90 000 × (40 ÷ 160) = R22 500.

2. Munisipale tariewe en belasting

Tariewe wat deur jou plaaslike munisipaliteit gehef word, is ten volle aftrekbaar vir ‘n huureiendom. Dit sluit in:

Eiendomstariewe
Vullisverwyderingsheffings
Rioolheffings

Hou jou munisipale rekeningstate as bewys. As die eiendom gedeeltelik verhuur word, verdeel dit soos met bondrente.

3. Liggaamskorporasie- en HOA-heffings

As jou huureiendom in ‘n deeltitelkompleks of landgoed is, is die maandelikse heffings aftrekbaar. Dit sluit in:

Gewone maandelikse heffings
Spesiale heffings (aftrekbaar in die jaar waarin hulle gehef word, selfs al word betaling oor maande versprei)

Spesiale heffings vir kapitale verbeterings aan die kompleks is moontlik nie aftrekbaar nie — dieselfde kapitaal-teenoor-inkomste-onderskeid geld. ‘n Heffing om die gebou te herverf is waarskynlik aftrekbaar; ‘n heffing om ‘n nuwe klubhuis te bou, is kapitaal.

4. Versekeringspremies

Jy kan premies aftrek vir:

Gebouversekering (omvattende huiseienaarsversekering)
Verhuurder-aanspreeklikheidsversekering
Inhoudversekering (gemeubileerde huureenhede)
Verlies-van-huur-versekering (dek jou as die eiendom onbewoonbaar word)

Premies vir persoonlike versekeringspolisse wat toevallig die huureiendom dek, is nie aftrekbaar nie, tensy hulle spesifiek met die huuraktiwiteit verband hou.

5. Herstelwerk en onderhoud

Dit is die aftrekkingskategorie wat die meeste deur SARS ouditeer word, weens die kritieke onderskeid tussen herstelwerk (aftrekbaar) en verbeterings (nie aftrekbaar nie).

Wat as herstelwerk tel

Herstelwerk bring die eiendom terug na sy oorspronklike toestand sonder om dit te verbeter. Aftrekbare voorbeelde:

Lekkende dak herstel
Gebreekte vensters met dieselfde tipe vervang
Herverf na huurderskade of normale slytasie
Gebarste pype of ‘n gebreekte geiser herstel (soos-vir-soos vervanging)
Elektriese foute herstel
Beskadigde vloere herstel
Verslete krane of handvatsels vervang
‘n Hekmotor of motorhuisdeur diens
Verstopte afvoere skoonmaak

Wat as ‘n verbetering tel

‘n Verbetering verbeter die eiendom bo sy oorspronklike toestand. Nie aftrekbaar nie, maar word by die eiendom se basiskoste vir Kapitaalwinsbelasting gevoeg wanneer jy dit uiteindelik verkoop. Voorbeelde:

‘n Nuwe kamer of buitegebou byvoeg
‘n Swembad of Jacuzzi installeer
Opgradeer van houtvensters na aluminium
‘n Standaardgeiser met ‘n sonwaterverhittingstelsel vervang
‘n Motorafdak bou waar daar nooit een was nie
Lugreëling installeer
‘n Nuwe kombuis insit (nie ‘n gebreekte een vervang nie)

Die grys gebied

Sommige scenario’s is werklik dubbelsinnig:

‘n Hele dak vervang — as die ou dak buite herstel beskadig was en jy dit met dieselfde materiaal vervang, is dit waarskynlik herstelwerk. As jy van teëls na duurder materiaal opgradeer, is die opgraderingsgedeelte kapitaal.
‘n Ou kombuis vervang — as die kombuis funksioneel gebreek was en jy dit met ‘n soortgelyke een vervang, kan SARS dit as herstelwerk aanvaar. As jy ‘n topklas-opgradering installeer, is die verskil kapitaal.

Beste praktyk: As jy onseker is, kry ‘n belastingkenner se mening voordat jy eis. Hou fotografiese bewys van die “voor”-toestand om jou saak te ondersteun.

6. Agent- en bestuursfooie

As jy ‘n huuragent, eiendomsbestuurder of bestuursplatform gebruik, is die fooie aftrekbaar:

Verhuuragent-kommissie (tipies 8-12% van maandelikse huur)
Eiendomsbestuursfooie
Huurooreenkoms-hernuwingsfooie
Adverterings- en bemarkingskoste vir huurdersplasing
Platform-intekeningsfooie (bv. Indlu se bestuursplanne)

7. Huurderkeuringskoste

Fooie betaal vir kredietkontroles, agtergrondkontroles en verwysingsverifikasie is aftrekbaar. Dit sluit in:

TPN-kredietkontrolefooie
TransUnion- of Experian-kontroles
Professionele verwysingskontrolediens
Keuringsplatform-intekeninge

8. Regs- en professionele fooie

Regs- en rekeningkundige fooie wat met die huuraktiwiteit verband hou, is aftrekbaar:

Huurooreenkomste opstel of hersien
Skuldinvordering vir onbetaalde huur
Uitsettingsverrigtinge (regsfooie, hofkoste)
Rekeningkundige fooie vir die voorbereiding van jou belastingopgawe vir huurinkomste
Belastingkonsultasiefooie wat met huurinkomste verband hou

Nie aftrekbaar nie: Regsfooie wat met die koop of verkoop van die eiendom verband hou (dit is kapitaalkoste).

9. Sekuriteitskoste

Gewapende-reaksie-intekeninge
Installering van sekuriteitshek of alarm (indien dit ‘n bestaande een vervang; andersins kapitaal)
CCTV-onderhoud
Sekuriteitswagfooie (vir komplekse of multi-eenheid-eiendomme)

10. Tuin- en eiendomsonderhoud

As die huurooreenkoms hierdie dienste insluit (of die eiendom se standaard dit vereis):

Tuinonderhoud
Swembadskoonmaak en chemikalieë
Peskontrole
Skoonmaak van gemeenskaplike areas (multi-eenheid-eiendomme)

11. Nutsdienste (wanneer deur die verhuurder betaal)

As jy nutsdienste namens die huurder betaal en dit nie verhaal nie:

Elektrisiteit
Water
Gas
Internet/glasvesel (indien in die huurooreenkoms ingesluit)

As die huurder jou terugbetaal, is die terugbetaling inkomste en die uitgawe bly steeds aftrekbaar — hulle kanselleer mekaar uit.

12. Reiskoste

Jy kan reiskoste eis vir reise wat direk verband hou met die bestuur van jou huureiendom:

Eiendomsinspeksies
Vergaderings met huurders
Besoeke aan agente of prokureurs
Voorrade vir die eiendom aankoop

Eis teen die SARS-voorgeskrewe koers per kilometer — R4,95/km vir die 2027-belastingjaar (aanslagjare wat op 1 Maart 2026 begin), op van R4,76 die jaar tevore. Hierdie koers verander jaarliks, bevestig dus die huidige syfer op SARS se bladsy vir koerse per kilometer voordat jy indien. Hou ‘n logboek van datums, bestemmings, afstande en doeleindes.

Nie aftrekbaar nie: Reise om eiendomme te besigtig wat jy oorweeg om te koop. Dit is voorhandelsuitgawes.

13. Slytasie-toelaes

Vir gemeubileerde huureenhede kan jy jaarlikse waardevermindering op roerende bates eis, met die reguitlynmetode oor SARS-voorgeskrewe tydperke:

Bate	Afskrywingstydperk	Jaarlikse aftrekking (item van R12 000)
Meubels (beddens, banke, tafels)	6 jaar	R2 000
Toestelle (yskas, stoof, wasmasjien)	5–6 jaar	R2 000–R2 400
Matte en gordyne	5 jaar	R2 400
Elektroniese toerusting (TV, roeteerder)	3–5 jaar	R2 400–R4 000
Linne en handdoeke	2–3 jaar	R4 000–R6 000

Hou aankoopfakture vir elke item. Sodra ‘n bate ten volle afgeskryf is, kan jy nie verdere aftrekkings daarop eis nie.

14. Artikel 13sex-gebou-toelaag

As jy ‘n nuwe of ongebruikte residensiële gebou besit (of ‘n nuwe gedeelte van ‘n bestaande gebou) wat op of na 21 Oktober 2008 vir die eerste keer in gebruik geneem is, kan jy kwalifiseer vir ‘n 5%-jaarlikse gebou-toelaag (Artikel 13sex van die Inkomstebelastingwet).

Voorwaardes:

Die gebou moet uitsluitlik vir residensiële akkommodasie gebruik word
Die belastingpligtige moet ten minste 5 residensiële eenhede besit (hoef nie in dieselfde kompleks te wees nie)
Die eenhede moet verhuur word aan individue wat minder as ‘n voorgeskrewe inkomstedrempel verdien

Dit is hoofsaaklik relevant vir verhuurders met verskeie eiendomme. As jy kwalifiseer, is dit ‘n aansienlike aftrekking — 5% van die gebou se koste per jaar vir 20 jaar.

Algemene foute wat oudits ontlok

Verbeterings as herstelwerk eis — SARS se mees geteikende ouditarea vir verhuurders
Uitgawes nie verdeel nie vir eiendomme met gemengde gebruik
Eis sonder ondersteunende dokumente — geen faktuur beteken geen aftrekking
Persoonlike uitgawes teen huurinkomste eis (tuiskantoorkoste vir die “bestuur” van jou enkele huureiendom hou selde stand)
Dubbel eis — ‘n uitgawe in beide die huur- én besigheids-/persoonlike afdelings aftrek
Vergeet om depositorente as inkomste in te sluit terwyl jy verwante uitgawes eis

Hoe om jou rekords te struktureer

Organiseer jou rekords in hierdie kategorieë vir elke eiendom:

Inkomste: Maandelikse huur ontvang, ander inkomste
Bond: Jaarlikse rentesertifikaat
Tariewe en heffings: Munisipale rekeninge, liggaamskorporasiestate
Versekering: Premiekennisgewings, betalingsbevestigings
Herstelwerk: Fakture, kwotasies, voor-/na-foto’s
Bestuur: Agentstate, platformkwitansies
Professionele fooie: Regs- en rekeningkundige fakture
Ander: Sekuriteit, tuin, reislogboek

Hou alles vir vyf jaar vanaf die datum waarop jou belastingopgawe ingedien is. Vir meer oor hoe om jou verhuring soos ‘n besigheid te bestuur, sien ons gids oor om ‘n verhuurder in Suid-Afrika te wees.

Indlu se uitgawe-opsporing kategoriseer jou besteding outomaties in SARS-vriendelike aftrekkingskategorieë en genereer jaareinde-belastingopsommings, sodat jy nooit ‘n aftrekking mis nie en altyd oudit-gereed is.

Gereelde vrae

Kan ek aftrekkings eis as ek nie as ‘n voorlopige belastingpligtige geregistreer is nie?

Ja. Jy eis aftrekkings op jou jaarlikse ITR12-opgawe, ongeag jou voorlopige-belastingpligtige-status. As jou huurinkomste egter voorlopige-belastingregistrasie vereis, moet jy registreer om boetes te vermy.

Wat as my aftrekkings my huurinkomste oorskry?

Die gevolglike huurverlies kan teen jou ander belasbare inkomste verreken word (salaris, besigheidsinkomste). Dit verminder jou algehele belastingaanspreeklikheid. SARS mag aanhoudende verliese bevraagteken, hou dus rekords wat ‘n opregte voorneme toon om huurinkomste te verdien.

Kan ek eis vir ‘n eiendom wat vir ‘n deel van die jaar leeg gestaan het?

Oor die algemeen ja, mits die eiendom gedurende die leeftydperk beskikbaar was vir verhuring en jy aktief huurders gesoek het. Uitgawes tydens ‘n leeftydperk tussen huurders is gewoonlik aftrekbaar.

Hoe hanteer ek uitgawes wat tussen twee belastingjare verdeel is?

Eis uitgawes in die belastingjaar waarin hulle aangegaan is (die datum waarop jy aanspreeklik geword het), nie wanneer jy betaal het nie. ‘n Faktuur gedateer 28 Februarie val in daardie belastingjaar, selfs al betaal jy in Maart.

Bly op hoogte van jou belastingaftrekkings as verhuurder — Indlu kategoriseer huuruitgawes en genereer SARS-gereed opsommings sodat jy nooit ‘n eis mis nie. Sien hoe Indlu jou huurfinansies oudit-gereed hou.