Verhuurder belastingaftrekkings Suid-Afrika: Wat jy in 2026 kan eis

Elke rand wat jy spandeer om huurinkomste te verdien is potensieel ‘n belastingaftrekking — maar net as jy dit korrek eis. Baie Suid-Afrikaanse verhuurders weet nie watter verhuurder belastingaftrekkings hulle kan eis nie, of hulle eis die verkeerde dinge en veroorsaak ‘n SARS oudit.

Hierdie gids dek elke toelaatbare aftrekking, verduidelik die kapitaal-vs-inkomste strik en wys jou hoe om jou rekords te struktureer sodat jy jaarronde oudit-gereed is. Om te sien hoe aftrekkings jou onderste lyn beïnvloed, gebruik ons huur opbrengsberekenaar vir Suid-Afrikaanse eiendomme.

Verhuurder belastingaftrekkings: Die goue reël

SARS laat jou toe om uitgawes af te trek wat:

In die verdiening van huurinkomste aangegaan is (Artikel 11(a) van die Inkomstebelastingwet)
Nie van ‘n kapitaal aard is nie
Deur dokumentasie ondersteun word (fakture, kwitansies, bankstate)

As ‘n uitgawe nie aan al drie kriteria voldoen nie, is dit nie aftrekbaar nie. Kom ons werk deur elke kategorie.

1. Bondrente

Dit is tipies die grootste aftrekking vir verhuurders met ‘n verband. Jy kan die rentegedeelte van jou maandelikse bond terugbetaling eis — nie die kapitaal gedeelte nie.

Jou bank verskaf ‘n jaarlikse belasting sertifikaat wat wys hoeveel rente jy gedurende die belastingjaar betaal het. As jy dit verloor het, versoek ‘n duplikaat van jou bank se aanlyn portaal of tak.

Gedeeltelijke huur gebruik: As slegs deel van die eiendom verhuur word (bv. jy verhuur ‘n kothuis op dieselfde erf waar jy woon), moet jy die rente verdeel. ‘n Algemene metode is vloeroppervlakte verdeling:

Aftrekbare rente = Totale rente × (Verhuurde vloeroppervlakte ÷ Totale vloeroppervlakte)

Voorbeeld: Jy het R90,000 bondrente betaal. Die kothuis wat jy verhuur is 40m² van ‘n totaal 160m² eiendom. Aftrekbare rente = R90,000 × (40 ÷ 160) = R22,500.

2. Munisipale tariewe en belasting

Tariewe wat deur jou plaaslike munisipaliteit gehef word is volledig aftrekbaar vir ‘n huureiendom. Dit sluit in:

Eiendomstariewe
Vullisverwyderingsheffings
Riolering heffings

Hou jou munisipale rekeningstate as bewys. As die eiendom gedeeltelik verhuur word, verdeel soos met bondrente.

3. Liggaamskorporasie- en HOA-heffings

As jou huureiendom in ‘n seksietitel kompleks of landgoed is, is die maandelikse heffings aftrekbaar. Dit sluit in:

Gereelde maandelikse heffings
Spesiale heffings (aftrekbaar in die jaar wat hulle gehef word, selfs as betaling oor maande versprei word)

Spesiale heffings vir kapitaal verbeterings aan die kompleks mag nie aftrekbaar wees nie — dieselfde kapitaal-vs-inkomste onderskeiding geld. ‘n Heffing om die gebou te herverf is waarskynlik aftrekbaar; ‘n heffing om ‘n nuwe klubhuis te bou is kapitaal.

4. Versekeringspremies

Jy kan premies af trek vir:

Gebouversekering (huiseienaar omvattend)
Verhuurder aanspreeklikheidsversekering
Inhoudversekering (gemeubileerde huure)
Verlies van huurversekering (dek jou as die eiendom onbewoonbaar word)

Premies vir persoonlike versekeringspolisse wat toevallig die huureiendom dek is nie aftrekbaar nie tensy hulle spesifiek met die huuraktiwiteit verband hou.

5. Herstel en onderhoud

Dit is die mees geouditeerde aftrekkingskategorie vir verhuurders weens die kritiese onderskeid tussen herstel (aftrekbaar) en verbeterings (nie aftrekbaar nie).

Wat as herstel tel

Herstel herstel die eiendom tot sy oorspronklike toestand sonder om dit te verbeter. Aftrekbare voorbeelde:

Lekkende dak regmaak
Gebreekte vensters met dieselfde tipe vervang
Herverf na huurder skade of normale slijtage
Gebarste pype of gebreekte geyser regmaak (soos-vir-soos vervanging)
Elektriese foute herstel
Beskadigde vloer herstel
Verslete krane of handvatsels vervang
Hek motor of motorhuisdeur diens
Verstopte dreine skoonmaak

Wat as verbetering tel

‘n Verbetering verbeter die eiendom bo sy oorspronklike toestand. Nie aftrekbaar nie, maar by die eiendom se basis koste vir Kapitaal Winsbelasting gevoeg wanneer jy uiteindelik verkoop. Voorbeelde:

Nuwe kamer of buitegebou byvoeg
Swembad of Jacuzzi installeer
Van houtvensters na aluminium opgradeer
Standaard geyser met sonwaterverhittingstelsel vervang
Motorport bou waar geen bestaan het nie
Lugversorging installeer
Nuwe kombuis insit (nie gebreekte een vervang nie)

Die grys area

Sommige scenario’s is werklik dubbelsinnig:

Hele dak vervang — as die ou een beyond repair beskadig was en jy met dieselfde materiale vervang, is dit waarskynlik herstel. As jy van teëls na duurder materiaal opgradeer, is die opgradering gedeelte kapitaal.
Ou kombuis vervang — as die kombuis funksioneel gebreek was en jy met ‘n soortgelyke vervang, kan SARS dit as herstel aanvaar. As jy top-van-die-reeks opgradering installeer, is die verskil kapitaal.

Beste praktyk: Twyfelgevalle, kry ‘n belasting professionele se opinie voor jy eis. Hou fotografiese bewys van die “voor” toestand om jou posisie te ondersteun.

6. Agent- en bestuursfooie

As jy ‘n huur agent, eiendomsbestuurder of bestuurplatform gebruik, is die fooie aftrekbaar:

Verhuur agent kommissie (tipies 8-12% van maandelikse huur)
Eiendomsbestuursfooie
Huurooreenkoms hernuwing fooie
Advertensie- en bemarkingskoste vir huurder plasing
Platform intekeningsfooie (bv. Indlu se bestuursplanne)

7. Huurderkeuringskoste

Fooie betaal vir kredietkontroles, agtergrondkontroles en verwysingsverifikasie is aftrekbaar. Dit sluit in:

TPN kredietkontrole fooie
TransUnion- of Experian-kontroles
Professionele verwysingskontrole dienste
Keuringsplatform intekeninge

8. Regs- en professionele fooie

Regs- en rekeningsfooie wat met die huuraktiwiteit verband hou is aftrekbaar:

Huurooreenkoms opstel of hersiening
Skuld invordering vir onbetaalde huur
Uitsettingsprosedures (regsfooie, hofkoste)
Rekeningkundige fooie vir die voorbereiding van jou huurinkomste belastingopgave
Belasting konsultasie fooie wat met huurinkomste verband hou

Nie aftrekbaar: Regsfooie wat met die koop of verkoop van die eiendom verband hou (dit is kapitaalkoste).

9. Sekuriteitskoste

Gewapende reaksie intekeninge
Sekuriteitshek of alarm installasie (as bestaande vervang — andersins kapitaal)
CCTV onderhoud
Sekuriteitswag fooie (vir komplekse of multi-eenheid eiendomme)

10. Tuin- en eiendom onderhoud

As die huurooreenkoms hierdie dienste insluit (of die eiendom standaard dit vereis):

Tuin onderhoud
Swembad skoonmaak en chemikalieë
Pes beheer
Algemene area skoonmaak (multi-eenheid eiendomme)

11. Nutsdienste (wanneer deur verhuurder betaal)

As jy nutsdienste namens die huurder betaal en nie terugverhaal nie:

Elektrisiteit
Water
Gas
Internet/fiber (as by huurooreenkoms ingesluit)

As die huurder jou terugbetaal, is die terugbetaling inkomste en die uitgawe bly aftrekbaar — hulle kanselleer uit.

12. Reis uitgawes

Jy kan reiskoste eis vir reise direk met die bestuur van jou huureiendom verband houdend:

Eiendominspeksies
Huurders ontmoet
Agents of prokureurs besoek
Voorraad vir die eiendom koop

Eis teen die SARS-voorgeskrewe koers per kilometer (tans R4,64/km vir 2025/26 belastingjaar — bevestig elke jaar). Hou ‘n logboek van datums, bestemmings, afstande en doeleindes.

Nie aftrekbaar: Reis om eiendomme te besigtig wat jy oorweeg om te koop. Dis voor-handel uitgawes.

13. Slijtage-toelaes

Vir gemeubileerde huure kan jy jaarlikse waardevermindering op roerende bate eis met die reguitlyn metode oor SARS-voorgeskrewe tydperke:

Bate	Afskrywingstydperk	Jaarlikse aftrekking (R12,000 item)
Meubels (bedde, banke, tafels)	6 jaar	R2,000
Toestelle (yskas, stoof, wasser)	5–6 jaar	R2,000–R2,400
Tapyte en gordyne	5 jaar	R2,400
Elektroniese toerusting (TV, router)	3–5 jaar	R2,400–R4,000
Linne en handdoeke	2–3 jaar	R4,000–R6,000

Hou aankoopfakture vir elke item. Wanneer ‘n bate volledig afgeskryf is, kan jy nie verdere aftrekkings daarop eis nie.

14. Artikel 13sex gebou toelaag

As jy ‘n nuwe of ongebruikte residensiële gebou besit (of ‘n nuwe gedeelte van ‘n bestaande gebou) wat vir die eerste keer op of na 21 Oktober 2008 in gebruik geneem is, kan jy kwalifiseer vir ‘n 5% jaarlikse gebou toelaag (Artikel 13sex van die Inkomstebelastingwet).

Voorwaardes:

Die gebou moet uitsluitlik vir residensiële akkommodasie gebruik word
Die belastingbetaler moet ten minste 5 residensiële eenhede besit (hoef nie in dieselfde kompleks te wees nie)
Die eenhede moet aan individue verhuur word wat onder ‘n voorgeskrewe inkomste drempel verdien

Dit is hoofsaaklik relevant vir verhuurders met verskeie eiendomme. As jy kwalifiseer, is dit ‘n aansienlike aftrekking — 5% van die gebou se koste per jaar vir 20 jaar.

Algemene foute wat oudite veroorsaak

Verbeterings as herstel eis — SARS se mees geteikende oudit area vir verhuurders
Nie uitgawes verdeel vir gemengde gebruik eiendomme
Eis sonder ondersteunende dokumente — geen faktuur = geen aftrekking
Persoonlike uitgawes teen huurinkomste eis (kantoor tuis koste vir “bestuur” van jou een huureiendom hou selde stand)
Dubbel-eis — aftrekking in sowel die huur- as besigheid/persoonlike afdelings
Deposito rente as inkomste vergeet in te sluit terwyl jy verwante uitgawes eis

Hoe om jou rekords te struktureer

Organiseer jou rekords in hierdie kategorieë vir elke eiendom:

Inkomste: Maandelikse huur ontvang, ander inkomste
Bond: Jaarlikse rente sertifikaat
Tariewe en heffings: Munisipale rekeninge, liggaamskorporasie state
Versekering: Premie kennisgewings, betalingsbevestigings
Herstel: Fakture, kwotasies, voor/na foto’s
Bestuur: Agent state, platform kwitansies
Professionele fooie: Regs- en rekeningsfakture
Ander: Sekuriteit, tuin, reis logboek

Hou alles vir vyf jaar vanaf die datum van belastingopgave indiening. Vir meer oor om jou huur as besigheid te bestuur, sien ons gids tot om ‘n verhuurder in Suid-Afrika te wees.

Indlu se uitgawesopsporing kategoriseer outomaties jou besteding in SARS-vriendelike aftrekkingskategorieë en genereer jaar-einde belasting opsommings — sodat jy nooit ‘n aftrekking mis nie en altyd oudit-gereed is.

Algemene vrae

Kan ek aftrekkings eis as ek nie as voorlopige belastingbetaler geregistreer is nie?

Ja. Jy eis aftrekkings op jou jaarlikse ITR12 opgave ongeag voorlopige belastingbetaler status. As jou huurinkomste egter voorlopige belasting registrasie vereis, moet jy registreer om boetes te vermy.

Wat as my aftrekkings my huurinkomste oorskry?

Die gevolglike huurverlies kan teen jou ander belasbare inkomste verreken word (salaris, besigheidsinkomste). Dit verminder jou algehele belasting aanspreeklikheid. SARS kan aanhoudende verliese ondersoek, so hou rekords wat opregte voorneme om huurinkomste te verdien toon.

Kan ek eis vir ‘n eiendom wat vir deel van die jaar leeg was?

Oor die algemeen ja, mits die eiendom gedurende die vakature tydperk beskikbaar vir huur was en jy aktief huurders gesoek het. Uitgawes tydens vakature tussen huurders is gewoonlik aftrekbaar.

Hoe hanteer ek uitgawes wat tussen twee belastingjare verdeel is?

Eis uitgawes in die belastingjaar wat hulle aangegaan is (die datum waarop jy aanspreeklik geword het), nie wanneer jy betaal het nie. ‘n Faktuur gedateer 28 Februarie gaan in daardie belastingjaar, selfs as jy in Maart betaal.

Bly op hoogte van jou verhuurder belastingaftrekkings — Indlu kategoriseer huuruitgawes en genereer SARS-gereed opsommings sodat jy nooit ‘n eis mis nie. Sien hoe Indlu jou huurfinansies oudit-gereed hou.